퇴직금이 IRP로 들어왔는데 세금이 이상하게 적었습니다.
알고 보니 아직 안 뗀 거였습니다

먼저 결과: 세금은 정말 1.1%였습니다

제 경우를 그대로 쓸 수는 없어서 비슷한 조건을 만들었습니다. 2023년 1월 2일 입사, 2026년 1월 1일 퇴직, 월 기본급 300만 원, 상여와 연차수당 없음. 고용노동부 계산기에 넣으면 퇴직금은 8,804,348원, 같은 금액을 홈택스 모의계산에 넣으면 세금은 소득세와 지방소득세를 합쳐 100,430원입니다. 세전의 1.1%입니다. 제가 의아했던 첫 번째 지점은 이렇게 풀렸습니다. 퇴직소득세는 원래 이 정도입니다.

왜 이렇게 낮을까요. 퇴직소득세는 그해 소득에 세율을 곱하는 방식이 아닙니다. 먼저 근속연수만큼 공제하고(3년이면 300만 원), 남은 금액을 근속연수로 나눠 1년치 소득처럼 바꾼 다음(환산급여 23,217,392원), 거기서 또 구간별로 공제하고(17,130,435원), 남은 6,086,957원에 가장 낮은 세율 6%를 매긴 뒤, 그 세액을 다시 3년으로 되돌립니다. 3년 동안 쌓인 돈을 한 번에 받았다고 높은 세율을 물리지 않으려는 구조입니다. 국세청 안내 페이지의 예시는 더 극적입니다. 근속 20년에 퇴직급여 1억 원이면 근속연수공제만 4,000만 원이고 최종 세금은 112만 원, 역시 1.1%입니다.

여기까지가 “세금이 적다”의 절반입니다. 나머지 절반은 IRP에 있었습니다.

IRP에 찍힌 숫자는 세전이었습니다

퇴직금이 IRP 계좌로 들어오면 회사는 퇴직소득세를 떼지 않습니다. 국세청 안내 그대로 옮기면, 퇴직소득이 “퇴직일 현재 연금계좌에 있거나 연금계좌로 지급되는 경우” 소득세를 “연금외수령하기 전까지는 원천징수하지 아니함”입니다. 세금이 없어진 게 아니라 계좌 안에 세금이 아직 안 빠진 채로 들어 있는 것입니다. 위 사례라면 IRP에 8,804,348원이 찍히고, 100,430원은 이연퇴직소득세라는 이름으로 계좌에 꼬리표처럼 붙어 있다가 돈을 꺼낼 때 정산됩니다.

제가 본 “적은 세금”은 그러니까 세금이 아니었습니다. 세전 금액을 세후로 착각한 것입니다. 이 착각이 위험한 이유는 IRP 잔액을 전부 내 돈으로 보고 계획을 세우게 되기 때문입니다. 소액이면 별 차이가 없지만, 근속이 길어 몇천만 원이 들어온 사람이라면 꺼내는 방식에 따라 실제 손에 쥐는 돈이 달라집니다.

퇴직금이 IRP로만 들어오게 된 건 2022년 4월 14일부터입니다. 그 전에는 퇴직연금에 가입한 회사만 IRP로 지급했고, 나머지는 급여 통장으로 세후 금액이 들어왔습니다. 개정 취지는 “급여 통장으로 받은 퇴직금이 세제 혜택 없이 소진되는 문제”였습니다. 55세 이후 퇴직이나 퇴직급여 300만 원 이하 같은 예외를 빼면 이제 모든 근로자의 퇴직금이 세전 상태로 IRP에 들어옵니다. 좋은 방향이지만 부작용이 하나 있습니다. 통장에 찍힌 숫자가 세후라고 믿는 사람이 대량으로 생깁니다. 제가 그중 하나였습니다.

그 의아함을 그냥 넘긴 사람이 한 해 106만 명입니다

국가데이터처가 2024년 12월에 낸 2023년 퇴직연금통계에 이런 줄이 있습니다. 개인형 퇴직연금을 해지한 인원 106만 3천 명, 해지 금액 15조 원. 같은 해 퇴직금을 IRP로 이전한 인원이 97만 3천 명이니, 들어온 만큼 나간 셈입니다. 중도인출도 6만 4천 명, 2조 4천억 원이었고 사유의 절반이 주택 구입이었습니다.

106만 명을 어리석다고 볼 생각은 없습니다. 이직 사이에 생활비가 필요한 사람, 전세 보증금이 급한 사람에게 “30% 감면받으려면 55세까지 두세요”는 현실적인 조언이 아닙니다. 위 사례처럼 세금이 10만 원인 사람이라면 연금으로 받아서 아끼는 돈은 3만 원 남짓입니다. 그 돈 때문에 880만 원을 수십 년 묶어둘 이유는 없습니다.

손해가 실제로 생기는 쪽은 따로 있습니다. 이연세가 큰 사람이 잔액을 세후로 오해하고 해지한 경우, 그리고 IRP에 추가로 넣어 세액공제까지 받아놓고 해지해서 그 부분에 16.5%를 물게 되는 경우입니다. 반대로 300만 원 이하라 예외로 현금을 받은 사람은 이미 세후 금액을 받은 것이라 헷갈릴 일이 없습니다. 헷갈리는 건 IRP로 받은 사람뿐입니다.

퇴사할 때 듣는 말 네 가지, 근거를 찾아봤습니다

실제로 사람들이 막히는 곳은 계산이 아니라 계좌였습니다

퇴직금 관련 공개 상담 사례를 찾아보면 “얼마 나오나”보다 “어디로 어떻게 들어오나”에서 막힌 질문이 많습니다. 2022년 개정 직후부터 지금까지 반복되는 세 가지입니다.

세 질문 모두 “세전으로 IRP에”라는 한 문장으로 답이 모입니다. 제가 의아했던 것도 결국 이 문장을 몰랐기 때문입니다.

계산은 이 순서로 따라가면 됩니다

퇴직금은 고용노동부 계산기, 세금은 홈택스 모의계산. 두 도구를 순서대로 쓰면 세전에서 세후까지 나옵니다.

퇴직금은 마지막 3개월이 결정합니다. 퇴직 전 3개월 임금 총액을 그 기간 일수로 나눈 1일 평균임금에 30일을 곱하고, 재직일수를 365로 나눈 값을 곱합니다. 여기에 연간 상여금과 연차수당의 12분의 3이 더해집니다. 사례 A에 연간 상여 300만 원과 연차수당 60만 원만 얹은 사례 B는 퇴직금이 9,684,783원으로 88만 원 늘었습니다. 회사가 이 가산을 빠뜨리면 딱 그만큼 줄어드니, 퇴직 전 1년치 상여와 연차수당 지급액을 급여명세서에서 미리 적어두세요.

세금은 홈택스가 계산해 줍니다. 세금모의계산의 퇴직소득 세액계산에 퇴직급여와 입사일·퇴사일만 넣으면 (27)번부터 (44)번까지 번호 붙은 칸으로 공제와 세액이 나옵니다. 주민등록번호 같은 개인정보는 입력하지 않습니다.

IRP에 들어온 돈, 이렇게 결정하면 됩니다

자주 묻는 질문

회사가 IRP 대신 급여 통장으로 넣어줬는데 세금은 어떻게 되나요?
회사가 원천징수한 세후 금액을 받은 것입니다. 받은 날부터 60일 안에 IRP에 넣고 회사에 과세이연계좌신고서를 내면 회사가 세무서에 환급을 신청해 뗀 세금을 IRP로 넣어줍니다. 그대로 두면 그 세금으로 끝입니다.

계산기의 재직일수와 홈택스의 근속연수가 다른 이유는?
퇴직금 계산기는 일수를 그대로 쓰고, 홈택스는 근속연수를 연 단위로 세면서 1년 미만 기간을 1년으로 올립니다. 37개월이면 4년으로 계산되어 근속연수공제가 100만 원 늘어납니다.

1년을 며칠 못 채웠는데 정말 0원인가요?
법정 퇴직급여는 계속근로기간 1년 이상이 조건이라 원칙적으로 그렇습니다. 회사 취업규칙이나 근로계약에 더 유리한 규정이 있는지만 확인하세요.

퇴직금을 14일 안에 못 받으면 어디에 문의하나요?
먼저 회사에 산정 내역과 지급 예정일을 서면으로 요청하고, 그래도 지급되지 않으면 고용노동부 고객상담센터나 관할 지방고용노동관서에 임금체불로 진정할 수 있습니다.