“10월부터는 체크카드”라는 말,
법 조문대로 계산해 보니 절반만 맞았습니다

지은 씨의 9월까지 카드 내역으로 시작합니다

지은 씨는 총급여 4,800만원, 부양가족 없는 1인 가구 직장인이라고 가정합니다. 카드사 앱에서 1~9월 사용액을 모아 보니 신용카드 1,050만원, 체크카드 150만원, 그리고 신용카드로 낸 지하철·버스 요금이 45만원이었습니다. 남은 10~12월에는 지금처럼 한 달 150만원, 합계 450만원을 쓸 예정입니다.

회사 동료는 “10월부터는 무조건 체크카드”라고 말합니다. 지은 씨가 걱정한 건 세 가지였습니다. 지금 바꾸면 정말 더 받는지, 더 받는다면 신용카드 포인트를 포기할 만큼인지, 그리고 이미 늦은 건 아닌지입니다. 법 조문에 적힌 산식대로 세 가지 경우를 계산했습니다.

단위는 만원입니다. 세금은 지은 씨의 과세표준이 1,400만~5,000만원 구간(소득세 15% + 지방소득세 1.5%)이라고 보고 소득공제액에 16.5%를 곱했습니다. 실제 환급액은 결정세액이 그만큼 남아 있을 때만 이 금액이 됩니다.

B와 A의 차이는 7만 4,250원입니다. 그런데 450만원 전체를 체크카드로 옮겼는데 공제율 차이(15%포인트)만큼 늘지 않았습니다. 450만원 × 15% = 67만 5천원이 늘어야 할 것 같은데 실제로는 45만원만 늘었습니다. 이유가 이 글의 핵심입니다.

문턱은 신용카드가 먼저 채웁니다

조세특례제한법 제126조의2 제2항 제6호는 공제액에서 빼는 “최저사용금액(총급여의 25%)”을 어떤 공제율로 빼는지 순서를 정해 둡니다. 최저사용금액이 신용카드 사용분보다 작으면 문턱 전체를 15%로 빼고, 신용카드 사용분이 문턱보다 적으면 모자란 부분을 체크카드 등 30% 사용분으로 채워서 뺍니다. 쉽게 말하면 문턱 1,200만원은 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용액부터 채워집니다. 납세자에게 유리하게 짜인 순서입니다.

지은 씨의 신용카드 사용액은 9월까지 1,050만원으로, 문턱 1,200만원보다 150만원 적습니다. 그래서 B 경우에는 체크카드 600만원 중 150만원이 문턱을 채우는 데 쓰이고, 나머지 450만원만 30%를 받습니다. 거꾸로 말하면 남은 450만원 중 처음 150만원은 어떤 카드로 써도 공제액이 같습니다. 신용카드 150만원을 먼저 쓰고 나머지 300만원만 체크카드로 써도 공제액은 B와 똑같은 153만원입니다. 직접 계산해 보면 신용 1,200 · 체크 450 · 대중교통 45일 때 (1,200×15% + 450×30% + 45×40%) − 1,200×15% = 153만원이 나옵니다.

문턱 자체를 아직 못 넘긴 사람도 마찬가지입니다. 같은 지은 씨가 9월까지 신용 800만원, 체크 100만원으로 900만원만 썼다면, 남은 450만원을 전부 신용카드로 써도 공제액은 37만 5천원이고 전부 체크카드로 써도 45만원입니다. 차이는 7만 5천원, 세금으로는 1만 2,375원입니다. 문턱을 넘는 150만원어치만 공제율 차이가 생기기 때문입니다.

100만원을 더 쓸 때 실제로 돌아오는 돈

소득공제는 세금을 그만큼 깎아주는 게 아니라 세금을 매기는 소득을 줄여주는 제도입니다. 그래서 같은 공제액이라도 세율 구간에 따라 돌려받는 돈이 다릅니다. 문턱을 넘긴 뒤 100만원을 더 쓸 때 줄어드는 세금을 구간별로 계산했습니다.

체크카드로 바꿔서 더 받는 돈은 “체크카드 칸 − 신용카드 칸”입니다. 15% 구간이면 100만원당 2만 4,750원, 24% 구간이면 3만 9,600원입니다. 지금 쓰는 신용카드가 실적 조건을 채웠을 때 1.5~2% 정도를 돌려준다면 15% 구간에서는 체크카드로 바꿔도 거의 본전입니다. 24% 구간 이상이거나 신용카드 혜택이 1%도 안 된다면 바꾸는 쪽이 낫습니다. “무조건 체크카드”가 아니라 내 세율 구간과 카드 혜택률을 비교해서 정할 문제입니다.

지은 씨에게 대입하면 이렇습니다. 남은 450만원 중 처음 150만원은 신용카드로 쓰고, 나머지 300만원을 체크카드로 쓰면 신용카드로만 썼을 때보다 세금이 7만 4,250원 줄어듭니다. 그 300만원을 신용카드로 썼다면 받았을 1% 적립금은 3만원입니다. 지은 씨가 실제로 더 챙기는 돈은 4만 원 남짓입니다. 바꿀 가치는 있지만 “몰랐으면 큰일 났을” 금액은 아닙니다. 같은 노력이라면 교통비가 빠짐없이 잡히는지 보는 게 더 남습니다. 법 제126조의2 제1항 제4호는 선불카드를 실명이 확인되는 것만 인정하므로, 무기명 충전식 교통카드를 쓰고 있다면 카드사에 소득공제용으로 등록해 둬야 40% 대중교통 사용분으로 집계됩니다.

이미 한도에 걸린 사람은 결제 수단보다 ‘어디서’가 중요합니다

두 번째 사례는 총급여 8,000만원, 자녀가 없는 민준 씨입니다. 1년에 신용카드 3,300만원, 체크카드 300만원을 씁니다. 문턱은 2,000만원이고, 계산된 공제액은 285만원입니다. 그런데 총급여 7천만원 초과자의 기본한도는 250만원이라 35만원은 이미 버려지고 있습니다. 민준 씨가 남은 석 달 동안 체크카드로 아무리 바꿔도 공제액은 250만원에서 움직이지 않습니다.

이 상태에서 공제액을 늘리는 길은 제11항의 추가한도뿐입니다. 한도를 넘긴 사람에게는 전통시장과 대중교통에서 쓴 돈의 공제분을 연 200만원(총급여 7천만원 이하는 문화체육분까지 합쳐 300만원)까지 따로 얹어줍니다. 민준 씨가 같은 지출 중 100만원을 전통시장에서, 60만원을 대중교통으로 쓰면 기본 250만원에 추가 64만원(100×40% + 60×40%)이 붙어 314만원이 됩니다. 26.4% 구간인 민준 씨에게는 세금 약 16만 9천원 차이입니다. 한도에 걸린 사람에게는 체크카드냐 신용카드냐보다 어디에서 쓰느냐가 공제액을 바꿉니다.

헬스장과 수영장 이용료는 2025년 7월부터 문화체육사용분(30%)에 들어갔지만, 이 30% 칸과 추가한도는 총급여 7천만원 이하에게만 적용됩니다. 민준 씨처럼 7천만원을 넘으면 헬스장 결제는 그냥 결제한 카드 종류의 공제율을 따릅니다. 또 시행령 제121조의2 제17항에 따라 개인 강습비(PT 등)와 회원 입회금은 체육시설이용분에서 빠집니다.

2026년에 바뀐 것: 자녀가 있으면 한도가 최대 100만원 올라갑니다

2026년 1월 1일 이후 사용분부터 기본한도가 자녀 수에 따라 달라졌습니다. 총급여 7천만원 이하는 무자녀 300만원, 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원입니다. 7천만원 초과는 250만원, 275만원, 300만원입니다. 자녀가 세 명이어도 “2명 이상” 칸 하나뿐이라 400만원(또는 300만원)이 끝입니다. 적용기한도 2028년 12월 31일 사용분까지로 3년 늘었습니다.

여기서 말하는 “자녀등”이 누구인지는 시행령에 따로 정해져 있습니다. 2026년 2월 27일 새로 생긴 조항입니다.

세 번째 요건이 맞벌이 부부에게 중요합니다. 아이를 남편 쪽 기본공제에 올렸다면 자녀 한도도 남편 쪽에서만 올라갑니다. 아내는 아이가 있어도 무자녀 한도를 적용받습니다. 그래서 카드를 많이 쓰는 사람과 아이 기본공제를 받는 사람이 다르면 한도 상향 효과가 엇갈릴 수 있습니다.

한도가 올랐다고 모두가 혜택을 보는 것도 아닙니다. 총급여 6,000만원, 자녀 2명인 서연 씨가 신용카드 2,400만원, 체크카드 600만원, 대중교통 80만원을 쓴다고 해보겠습니다. 계산된 공제액은 347만원입니다. 예전 기준이었다면 기본한도 300만원에 대중교통 추가분 32만원이 붙어 332만원이었는데, 2026년 기준은 한도 400만원 안에 347만원이 다 들어가 347만원입니다. 늘어난 공제액은 15만원이고 세금으로는 약 2만 5천원입니다. 한도 상향은 원래 300만원 한도를 넘길 만큼 쓰는 자녀 가구에만 의미가 있고, 그 경우에도 예전 같으면 버려졌을 금액을 되살려 주는 방식입니다. 서연 씨가 남은 기간 체크카드로 300만원을 더 쓰면 공제액은 한도 400만원에 대중교통 추가분 32만원이 붙어 432만원까지 갑니다.

맞벌이라면 반반 쓰는 게 제일 손해입니다

배우자의 카드 사용액을 합칠 수 있는 건 배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)일 때뿐입니다(시행령 제121조의2 제3항). 맞벌이 부부는 각자 자기 명의 카드 사용액으로 따로 공제받습니다. 그래서 생활비를 누구 카드로 내느냐가 결과를 바꿉니다.

남편 총급여 6,000만원, 아내 3,600만원인 부부가 생활비 2,400만원을 신용카드로 쓴다고 하겠습니다. 계산을 단순하게 하려고 두 사람 모두 15% 구간이라고 가정했습니다.

반반 쓰면 남편은 문턱(1,500만원)을 못 넘겨서 0원이고, 아내만 문턱 위 300만원어치를 공제받습니다. 소득이 적은 쪽으로 몰면 문턱이 낮아서 같은 돈으로 더 많은 금액이 공제 구간에 들어갑니다. 다만 두 사람의 세율 구간이 다르면 결과가 뒤집힐 수 있습니다. 남편이 24% 구간이고 아내가 6% 구간이라면 남편 쪽으로 모는 게 나을 수도 있습니다. 또 아내의 결정세액이 공제 효과보다 작으면 남는 공제는 그냥 사라집니다. 몰아주기 전에 각자 작년 결정세액부터 확인하는 게 순서입니다.

남은 석 달 동안 계산에서 빼야 하는 지출

시행령 제121조의2 제6항에는 카드로 결제해도 사용액에 들어가지 않는 항목이 열거돼 있습니다. 10~12월에 큰돈이 나갈 예정이라면 그 돈이 아래에 해당하는지 먼저 보세요. 해당하면 아무 카드로 내도 공제와는 상관없습니다.

해외에서 쓴 금액도 법 제126조의2 제1항에 따라 빠집니다. 반대로 병원비는 제외 목록에 없습니다. 카드로 낸 의료비는 카드 사용액에도 들어가고 의료비 세액공제도 따로 받습니다. 연말에 치과 치료나 건강검진을 앞당길 계획이 있다면 문턱을 채우는 데도 보탬이 됩니다.

10월에 할 일은 세 단계면 됩니다

숫자를 하나씩 맞추기 번거롭다면 국세청 연말정산 미리보기가 열리길 기다리는 방법도 있습니다. 작년에는 2025년 11월 5일에 열렸고, 9월까지의 카드 사용액이 국세청 집계로 미리 채워져 나옵니다. 남은 기간 사용 예상액을 넣으면 공제액이 바로 계산됩니다. 사용법은 연말정산 미리보기 글에 정리해 뒀습니다. 다만 미리보기가 열리면 남은 기간은 두 달도 안 남으니, 문턱 계산만큼은 지금 해두는 게 낫습니다.

자주 묻는 질문